Jubelton

Nog enkele dagen en dan kan hij mogelijk ook bij u vallen: de jubelton. Vanaf 1 januari 2017 is het namelijk weer mogelijk om € 100.000 belastingvrij te schenken.

Wat zijn de spelregels?

De ontvanger of diens fiscaal partner moet tussen de 18 en 40 jaar oud zijn (dus maximaal 39 jaar oud).
Het bedrag moet worden aangewend voor:
- Aankoop, verbetering of onderhoud van de eigen woning
- Aflossing van de eigenwoningschuld
- Aflossing van een restschuld van een verkochte eigen woning
- Afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming.

Maar wat als al eerder een belastingvrije schenking met beroep op een verhoogde vrijstelling is gedaan? Voor die situatie geldt in 2017 en 2018 overgangsrecht. Uitgangspunt van de wetgever is dat slechts eenmalig een beroep kan worden gedaan op de verhoogde vrijstelling van € 100.000 in de relatie tussen schenker en begiftigde. Let daarbij op dat een beroep doen op, niet hetzelfde is als het benutten van de vrijstelling.

De volgende situaties zijn mogelijk:

De verhoogde vrijstelling is toegepast voor 2010. In dat geval mag de eenmalig extra verhoogde vrijstelling worden benut van € 27.567
De verhoogde vrijstelling is toegepast in de jaren 2010 tot en met 2014. In die situatie kan in 2017 geen beroep worden gedaan op de verhoogde vrijstelling. Ook niet als in eerdere jaren de verhoogde vrijstelling niet volledig is benut.
In 2015 of 2016 (u heeft nog enkele dagen…) is de eenmalig extra verhoogde vrijstelling van
€ 53.016 benut. In die situatie mag de schenking in 2017 belastingvrij worden aangevuld met
€ 46.984. Het kan dus van belang zijn om in 2016 (of 2015) nog een schenking te hebben gedaan om optimaal van de regeling gebruik te kunnen maken.

Tot slot: ook zonder jubelton wordt 2017 ongetwijfeld een geweldig jaar. ideaa wenst u een fijne jaarwisseling en een gezond 2017!

Terug naar actueel overzicht